Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление на получение патента 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Комментируемые поправки внесены в статью 346.45 Налогового кодекса. Так, по новым правилам мобилизованный предприниматель, у которого патент заканчивается в период прохождения военной службы, считается получившим новый патент. Он будет действовать в отношении того же вида деятельности и на той же территории.
Рассмотрим подробнее, как заполнять бланк для перехода на ПСН. Заявление на патент (образец заполнения) подготовим на примере предпринимателя, планирующего оказывать услуги населению по ремонту, чистке и окраске обуви в Санкт-Петербурге. Заявленный срок деятельности – десять месяцев. Оформлять заявление на патент (образец заполнения) начнем с титульного листа. Указываем регистрационные данные для ИП на 2023 год:
- индивидуальный номер (ИНН);
- код ИФНС по месту деятельности;
- полное имя физического лица;
- регистрационный номер (ОГРНИП), указывается только если свидетельство о регистрации ИП уже выдано;
- дата начала патента;
- дата окончания патента;
- количество заполненных листов.
Левый нижний блок предназначен для подтверждения внесённых сведений, указания контактного телефона и даты подачи.
Порядок действий при отказе в выдаче патента
В соответствии со статьей 346.45 Налогового кодекса в выдаче патента может быть отказано
- Деятельность, указанная в заявлении, не подлежит лицензированию в Российской Федерации.
- Срок действия патентного диплома в заявке указан неверно (например, более 12 месяцев).
- Индивидуальный предприниматель ранее применял специальный налоговый режим, но в текущем году утратил это право или прекратил оформление патента (нарушение статьи 346.45 Налогового кодекса РФ)
- Бизнесмен имеет налоговые обязательства, подлежащие уплате в соответствии с режимом налогообложения, основанным на налоге на прибыль
- Обязательная область применения не выполнена
Получив отказ, предприниматель должен
- устранить недостатки и повторно отправить заявку. Например, погасить задолженность по налогам или указать правильный срок действия патента.
- Применить другую систему налогообложения. Например, упрощенная система налогообложения (единый упрощенный налог) или ОСНО (НДС и налог на прибыль). Фермеры могут выбирать.
Лист А. Сведения о месте осуществления деятельности
Сведения в Листе А указываются по каждому месту осуществления патентной деятельности, за исключением следующих видов деятельности:
- оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов;
- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров;
- сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков;
- оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
- оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
- услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания;
- услуги общественного питания, оказываемые через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей;
- деятельность стоянок для транспортных средств.
Для формирования Листа А необходимо выбрать «Деятельность ведется в своем регионе» и соответствующий вид деятельности.
Данные в Листе А можно заполнить, используя ФИАС, либо все адресные элементы ввести вручную.
Элементы адреса не заполняются, если ИП планирует осуществлять деятельность не в своем регионе либо у объекта отсутствует адрес. В этих случаях в Листе А указываются только код субъекта, в котором будет осуществляться деятельность и код налогового органа.
Что будет, если ИП просрочил подачу заявления на патент?
Все зависит от того, насколько затянулась просрочка.
Как было сказано выше, ИП, который собрался применять ПСН, должен подать в налоговую соответствующее заявление не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения спецрежима. Рассматривают налоговики его в течение 5 дней.
Если заявление поступило в инспекцию позже указанного 10-дневного срока, но до даты планируемого начала применения ПСН, налоговики вправе выдать патент с указанием в нем даты начала действия патента согласно заявлению. И ФНС настоятельно рекомендует им именно так и поступать, обращая внимание на то, что в перечне отказных ситуаций нарушение срока подачи заявления на патент не значится (письмо от 23.12.2021 № СД-4-3/18113@).
Если дата выдачи патента наступает после даты начала действия патента, указанной в заявлении, инспекция вправе предложить ИП уточнить в указанном заявлении даты начала и окончания действия патента или предоставить им новое заявление на патент.
Если же заявление подано после указанной в нем даты начала действия патента, предприниматель получит отказ и сообщение о нарушении сроков подачи заявления (см. также письма Минфина от 14.07.2017 № 03-11-12/45160, ФНС от 10.10.2017 № СД-4-3/20355@).
Как правильно заполнить заявление
Поля заявления на патент оформляются слева направо синей, фиолетовой или черной ручкой или заглавными печатными буквами на компьютере (шрифт Courier New, 16–18 пп.). Этот документ подается в инспекцию ФНС в одном экземпляре. В таком заявлении не допускается (п. 3–6 Приказа ФНС № КЧ-7-3/891@):
- Зачеркиваний записей с ошибками с помощью корректора, ручки и иных подобных средств.
- Печати такого документа с двух сторон листа А4 – можно только на одной стороне листа А4 распечатывать заявление.
- Скрепления листов и страниц Заявления степлером – если оно привело к порче такого документа.
Бланк заявления на получение патента
Как мы сказали выше, заявление на получение патента составляется на унифицированном бланке формы 26.5-1. Форма включает в себя 5 страниц, подлежащих заполнению, а именно:
- титульная страница 1, в которой заявитель указывает сведения о себе и о желаемом сроке действия патента;
- титульная страница 2, в которой заявитель указывает вид деятельности и налоговую ставку;
- лист А, на котором заявитель указывает сведения о том, где именно он будет осуществлять предпринимательскую деятельность;
- лист Б, который заполняется заявителем в случае, если он собирается осуществлять предпринимательскую деятельность в сфере транспортных перевозок.
- лист В, который заполняется заявителем в случае, если он собирается осуществлять предпринимательскую деятельность в сфере сдачи в аренду объектов недвижимости, розничной торговли, в сфере общепита или оборудования парковочных мест для транспортных средств.
Таким образом, каждый заявитель в обязательном порядке заполняет две титульных страницы и одну из страниц А, Б или В, в зависимости от вида предпринимательской деятельности.
Практически любое обращение в налоговый орган оформляется по утверждённой соответствующим Приказом ФНС России форме и заявление на получение патента не является исключением. В данном случае заявителю придётся воспользоваться формой по КНД 1150010. Бланк фактически применяется на практике с января 2021 года. Следует постоянно следить за обновлением налогового законодательства, а именно за обновлением шаблонов. ИФНС довольно часто видоизменяет формы обращения граждан. Заявление, написанное не по утверждённой форме, принято к рассмотрению сотрудниками налогового органа не будет.
Заполнить бланк можно одним из двух способов: от руки при помощи чёрной гелиевой шариковой ручки или на компьютере (в формате PDF или Excel). Для каждого из этих способов предусмотрены свои правила.
В частности, заполняя бланк от руки, следует каждую букву писать в печатном заглавном виде. Одна буква – одна клеточка. Строго не допускается наличие зачёркиваний, различного рода исправлений. В случае допущения ошибки придётся взять новый чистый бланк. Найти его можно на информационном стенде в отделении налогового ведомства или распечатать в домашних условиях на принтере
Если заявитель решил заполнить форму на компьютере, следует воспользоваться программой MS Excel. Здесь также существуют свои тонкости. Необходимо использовать шрифт Courier New, 18 кегль. Один символ – одна ячейка формы. Никаких исправлений также допускать нельзя. В любом случае компьютерную версию документа придётся распечатать на принтере для заверения подписью заявителя (ИП) или его представителя.
Из каких показателей и как производится расчет ПСН?
Для установки фиксированной налоговой базы для ИП по грузоперевозкам учитываются следующие показатели:
- базовый уровень прибыли;
- ставка по налогу;
- срок действия патента.
Значение базового уровня прибыли фиксируется в распорядительных документах налоговых органов по каждому региону. При этом за фиксированную норму принимается значение в 6%. Оно иногда снижается даже до 0%. Такое значение, как правило, назначается для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Срок действия патента может составлять от 1 до 12 месяцев.
Для вычисления полной стоимости суммы налога, требуемого для приобретения патента, следует проделать такие операции:
- Вычислить стоимость патента за 12 месяцев. Для этого понадобится установить размер потенциальной прибыли и ставку.
- Полученный результат останется поделить на количество месяцев в году и умножить на требуемое число месяцев, за которые идет действие патента.
Далее рассмотрим описанные операции на конкретном примере. Например, ИП осуществляет деятельность по грузоперевозкам в Москве. ИП планирует приобрести патент на срок в 3 месяца. Для транспортировки будут использоваться четыре автомобиля, которые обладают грузоподъёмностью 2 тонны.
Соблюдая вышеуказанную очередность расчета, рассчитаем цену на год на ПСН. Для этого потребуется узнать потенциальную прибыль. Указанный показатель прописан в первой статье патентной системы города Москвы. Он составляет 600 000 рублей на одну машину с грузоподъёмностью менее 3,5 тонн. С учётом того, что в приведенном примере использует четыре автомобиля, то итоговая сумма будет в 2 000 400 рублей.
Для индивидуальных предпринимателей в Москве используется нормированная ставка 6%. Это значит, что стоимость одного патента составит 36 000 рублей. Данный результат необходимо увеличить в четыре раза. Конечный результат будет в 144 000 рублей.
Страховые взносы на патенте
Помимо налога, ИП на патенте нужно обязательно уплачивать страховые взносы. Это могут быть:
- Фиксированные платежи (взносы за себя) — если ИП работает без наемных работников.
- Взносы на пенсионное, соц. и мед. страхование (в ПФР, ФСС и ФФОМС) — если бизнесмен имеет наемный персонал.
Причем с 2021 г. налог на ПСН можно снизить на размер уплаченных взносов на страхование:
- Всю сумму налога — если у предпринимателя нет наемного персонала.
- 50% налога — если у бизнесмена в штате есть от 1 до 15 сотрудников.
В 2022 г. ИП на ПСН, без работников и с годовым потенциальным доходом в 300 000 р. как максимум, уплачивает фиксированные платежи (взносы) в размере 40 874 р. Из них:
- 32 448 р. — приходится на страхование пенсий (в ПФР);
- 8 426 р. — на мед. страхование (в ФФОМС).
Если сумма дохода ИП превышает 300 000 р., помимо 40 874 р. ему нужно уплатить доп. взносы в размере 1% с доходов свыше лимита в 300 000 р.
В случае наличия наемного персонала суммы страховых взносов составляют 30% от всех выплат своим работникам. Так, они состоят из взносов:
- На пенсионное страхование (в ПФР) — 22% в пределах установленного лимита выплат работнику в 1 465 000 р. Сверх этой предельной величины выплаты работникам облагаются взносами на пенсионное страхование по ставке 10%.
- На соцстрахование 966 000 р. (в ФСС) — 2,9% (при лимите выплат работникам до 966 000 р.). Выплаты сверх данной суммы не облагаются взносов на соц. страхование.
- На мед. страхование (в ФФОМС) — 5,1%.
Лист Б. Сведения о транспортных средствах
Лист Б формируется в случае выбора в поле «Вид деятельности» следующих видов:
- оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов;
- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров;
- оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
- оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом.
Далее в поле «Тип транспортного средства» выбирается соответствующий код типа ТС и указываются его характеристики:
- марка ТС в соответствии с документами о его государственной регистрации;
- идентификационный номер ТС (VIN – по автомобильному транспорту, ИМО – по водному транспорту);
- регистрационный номер ТС;
- грузоподъемность ТС в тоннах в соответствии с техническим паспортом (заполняется только для кодов ТС «01» и «04»);
- количество посадочных мест, за исключением мест водителя и кондуктора (заполняется только для кодов ТС «02» и «03»).
Лист А. Сведения о месте осуществления деятельности
Сведения в Листе А указываются по каждому месту осуществления патентной деятельности, за исключением следующих видов деятельности:
- оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов;
- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров;
- сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков;
- оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
- оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
- Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания;
- услуги общественного питания, оказываемые через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей;
- деятельность стоянок для транспортных средств.
Для формирования Листа А необходимо выбрать «Деятельность ведется в своем регионе» и соответствующий вид деятельности.
Данные в Листе А можно заполнить, используя ФИАС, либо все адресные элементы ввести вручную.
Элементы адреса не заполняются, если ИП планирует осуществлять деятельность не в своем регионе либо у объекта отсутствует адрес. В этих случаях в Листе А указываются только код субъекта, в котором будет осуществляться деятельность и код налогового органа.
ИП в текущем году применяет УСН.
В декабре решено в отношении деятельности по ремонту компьютеров получить патент сроком с 01.01.2023 по 31.03.2023. Наемных работников по этой деятельности нет. До этого ИП на патенте не работал.
16 декабря 2022 года (за 10 рабочих дней до 1 января 2023 года) ИП представил в ИФНС по месту жительства заявление по форме N 26.5-1.
Создайте уведомление о переходе на УСН в разделе Отчеты — Уведомления, сообщения и заявления — кнопка Создать — папка Патентная система — Получение патента .
БЭ8 рекомендует применять помощник ПСН . Если по ИП уже были действующие патенты в 1С, то оформить заявление можно также в разделе Главное — Налоги и отчеты — Патенты , в списке Патенты по кнопке Заявление — На получение патента .
Открывается Помощник заполнения заявления. Часть информации заполняется автоматически из карточки организации, остальную надо дозаполнить в ручном режиме.
- Срок действия с по — заполняется автоматически, при необходимости отредактируйте вручную;
- Наименование — для внутреннего пользования, заполните вручную;
- Вид деятельности — заполняется автоматически на основании основного ОКВЭД, указанного в карточке организации, при необходимости укажите другой вид деятельности по Классификатору;
- Регион регистрации — заполняется автоматически на основании адреса регистрации, указанного в карточке организации, при необходимости укажите другой;
- Порядковый номер — укажите вручную данные из графы Порядковый номер (код) вида деятельности Классификатора;
- Количество сотрудников — укажите вручную число сотрудников по данному виду деятельности;
- Дата составления — заполняется текущая дата, при необходимости исправьте вручную;
- Способ подачи — указан автоматически, можно указать другой;
- Налоговая инспекция — заполняется автоматически из карточки организации, при необходимости укажите другую.
- Адреса мест осуществления деятельности — заполнить вручную.
Сохранение и отправка заявления
После заполнения данных нажмите на кнопку Далее .
Заполненное уведомление можно:
- распечатать или сохранить файл по ссылке;
- отправить:
- из программы (если подключен сервис 1С-Отчетность) — переключатель Через интернет ;
- Лично — на бумажном носителе.
После получения патента заполните его данные в разделе Главное — Налоги и отчеты — Патенты .
Сохраненное заявление также доступно для просмотра и редактирования в разделе Отчеты — Уведомления, сообщения и заявления .
Проверка — нажмите на кнопку Проверить , чтобы протестировать
- полноту заполнения формы (выгрузку) – обязательно! ;
- соответствие формату (в Интернете) при подключенной 1С-Отчетности .
- выгрузить в формате xml для отправки в инспекцию;
- отправить из программы (если подключен сервис 1С-Отчетность);
- распечатать или сохранить в файл по кнопке Печать — Показать бланк — кнопка Сохранить .
Налоговый вычет за патент в 2023 году
Владельцы индивидуального предпринимательства (ИП) в 2023 году могут получить налоговый вычет за патент. По сравнению с обычной системой налогообложения, патентная система предоставляет ряд преимуществ для ИП, в том числе и возможность получить вычет.
Налоговый вычет за патент может быть предоставлен в случае, когда ИП выбрал уплату налога на профессиональный доход по ставке, установленной для патентной системы налогообложения. В 2023 году ставка патента составляет 6% от годового дохода, установленного законодательными актами.
Однако, не всем ИП году может быть предоставлен вычет за патент. Кто может получить налоговый вычет, и сколько он составляет, зависит от суммы дохода, полученной ИП в течение года. В течение 2023 года, ИП должен уплатить самостоятельно налоговую ставку в размере 6% от годового дохода.
В случае отказа от патента в течение года, ИП должен перейти на обычную систему налогообложения, где ставка налога на прибыль составляет 13%. ИП также имеет возможность выбрать применение упрощенной системы налогообложения (УСН). В случае выбора УСН, ИП должен уплатить налог по ставке 6% с оборота.
Для выдачи патента ИП должен подать заявление в налоговый орган. Заявление должно содержать необходимые документы и сведения о деятельности, а также о планируемых доходах на год. После подачи заявления, налоговый орган проведет проверку и принятие решения о выдаче патента. Стоит отметить, что в случае получения патента, ИП обязан уплачивать налог ежемесячно или квартально.
Кто может выбрать ПСН
На патенте могут работать только ИП, компаниям применять этот режим запрещено. Список видов деятельности, на которых можно применять ПСН, перечислен в статье 346.43 Налогового кодекса. В 2021 году он из обязательного стал рекомендованным. Это значит, что каждый регион может сам решать, на каком виде деятельности можно работать на патенте.
Узнать виды деятельности ПСН можно из регионального закона. Если там нет какого-то пункта из ст. 346.43 НК, получить патент на это нельзя. Разъяснения можно получить в ИФНС.
ИП, чтобы работать на патенте, должны соблюдать условия:
- Работников у предпринимателя не должно быть больше 15. Здесь учитывается численность сотрудников только по видам деятельности на ПСН, а не суммарно на всех налоговых режимах, если предприниматель их совмещает.
- Годовой доход ИП не должен превышать 60 миллионов рублей. При совмещении с другими налоговыми режимами доходы учитывают в сумме.
Подать заявление можно тремя способами:
- Передать лично или через представителя.
- Направить по почте с описью вложения.
- Направить в электронном виде (по ТКС или через личный кабинет на сайте ФНС).
Заявление нужно подать:
- если ИП планирует осуществлять деятельность в субъекте РФ по месту жительства, в соответствующую инспекцию
- если ИП планирует осуществлять патентную деятельность в другом регионе РФ, по особым правилам
Таблица. Подача заявления ИП, планирующим вести деятельность не по месту жительства
Вид бизнеса В каком регионе ИП будет осуществлять «патентную» деятельность - Москва
- Санкт-Петербург
- Севастополь
Другие субъекты РФ Перевозка грузов и пассажиров автомобильным и водным транспортом, развозная и разносная розничная торговля В любую ИФНС региона по месту ведения бизнеса Иные виды «патентной» деятельности В любую ИФНС Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя Если патент действует на территории всего региона — в любую ИФНС данного региона. Если патент действует на территории муниципального образования — в любую ИФНС этого муниципального образования.
Заявление должно быть подано не позднее чем за 10 дней до начала указанного в заявлении срока.
Если физлицо только регистрируется как ИП и планирует работать на ПСН по месту жительства, применяется особое правило. Будущий предприниматель вправе подать форму № 26.5-1 вместе с документами на регистрацию. Тогда ему одновременно присвоят статус ИП и выдадут патент.
Похожие записи: